上海市統計局近日公布的數據顯示,2011年上海全市地區生產(chǎn)總值(GDP)增長(cháng)8.2%,這個(gè)數據在全國范圍內排名較為靠后。
但2011年,上海全市地方財政收入完成3429.8億元,比2010年增長(cháng)19.4%,差不多是同期GDP增速的2.5倍。
在2011年各地地方土地財政收入普遍下降的情況下,地方財政收入卻大幅度增長(cháng),這一現象再次引起外界的廣泛關(guān)注。
上海官方解釋?zhuān)⻊?wù)業(yè)以及先進(jìn)制造業(yè)等因素共同支撐了地方財政收入的快速增長(cháng)。
但上海一些先進(jìn)制造業(yè)的企業(yè)界人士則認為,部分行業(yè)稅收過(guò)高、重復征稅也是面臨的問(wèn)題之一,傳統的稅制面臨著(zhù)大量新興產(chǎn)業(yè)形態(tài)出現帶來(lái)的挑戰。
有意思的是,2012年,上海全市地方財政收入預算目標只比2011年增長(cháng)8%,因為包括營(yíng)業(yè)稅轉增值稅等一系列改革將陸續實(shí)行。
財政收入遠超GDP增速:不僅是上海
2011年是房產(chǎn)調控之年,地方土地出讓金普遍減少,中國房產(chǎn)信息集團公布的2011年土地年報顯示,僅在上海,2011年土地成交價(jià)格大幅下滑了289.62億元。
與此同時(shí),上海2011年地方財政收入卻大幅度增加。
從主要收入項目看,增值稅增長(cháng)7.2%,營(yíng)業(yè)稅增長(cháng)11.5%,企業(yè)所得稅增長(cháng)20.6%,個(gè)人所得稅增長(cháng)20.6%。
具體來(lái)說(shuō),營(yíng)業(yè)稅完成474.3億元,完成預算的108%;企業(yè)所得稅完成432.7億元,完成預算的110.1%;個(gè)人所得稅161.6億元,完成預算的110.7%。
而官方公布的上海2011年全市地區生產(chǎn)總值(GDP)卻只增長(cháng)8.2%,在全國各省市排名較為靠后,上海地方財政收入的增速為GDP增速的近2.5倍。
不僅僅是上海,最新的官方數據亦顯示,北京2011年全市地方財政收入達3006.3億元,比上年增長(cháng)27.7%,但同年GDP增速也只有8%多一點(diǎn),差距差不多是3.5倍之多。
而對于處于工業(yè)化加速發(fā)展階段的天津來(lái)看,2011年全市地方一般預算收入1455億元,比上年增長(cháng)36.1%,盡管GDP增速也達到了16.4%,但兩者增速差距也超過(guò)了2倍。
這種局面,超乎地方政府的想象。如在2011年初的政府工作報告中僅僅提出2011年上!暗胤截斦杖肱c經(jīng)濟保持同步增長(cháng)”。
稅改開(kāi)拔
剛剛結束的上海兩會(huì )傳來(lái)的消息或初步解釋了地方財政收入快速增長(cháng)的原因。
“服務(wù)業(yè)對財政收入增長(cháng)的支撐作用進(jìn)一步增強!薄渡虾J2011年地方財政收支情況》如是指出,“來(lái)自本市商業(yè)、金融、租賃和商務(wù)等服務(wù)業(yè)的財政收入增幅均在20%以上!
除了服務(wù)業(yè),先進(jìn)制造業(yè)的發(fā)展也帶來(lái)了財政收入的大幅增長(cháng),“制造業(yè)能級提升、效益改善對財政收入的增長(cháng)發(fā)揮了重要作用。本市電子信息、成套設備、生物醫藥等制造業(yè)企業(yè)所得稅均呈現兩位數增長(cháng)!
顯然,先進(jìn)制造業(yè)和現代服務(wù)業(yè)為上海稅收增長(cháng)提供了最大的動(dòng)力。
數據顯示,2011年上海全市戰略性新興產(chǎn)業(yè)制造業(yè)部分的產(chǎn)值比上年增長(cháng)11.5%,而與此同時(shí),全市五大高載能行業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值僅增長(cháng)1.1%。
不過(guò),在部分業(yè)內人士看來(lái),是傳統稅制與現代產(chǎn)業(yè)形態(tài)之間不匹配導致的。
據上海一位集成電路企業(yè)負責人介紹,集成電路流程往往包括芯片設計、加工、測試、封裝四個(gè)環(huán)節,如果同一企業(yè)完成四個(gè)環(huán)節,則會(huì )多次收稅,且不能抵扣,以產(chǎn)生150萬(wàn)的銷(xiāo)售額為例,按17%稅率繳增值稅,則稅額為25.5萬(wàn)。
但現實(shí)中,企業(yè)往往專(zhuān)注于自身領(lǐng)域,一般不會(huì )自己完成四個(gè)環(huán)節,而是將之外包,所以假設該企業(yè)將芯片設計以及測試環(huán)節外包,這兩個(gè)環(huán)節產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)額為60萬(wàn),那么外包的公司需要繳納3萬(wàn)營(yíng)業(yè)稅。
問(wèn)題由此產(chǎn)生,這3萬(wàn)元的稅收無(wú)法給原先生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行抵扣,這就意味著(zhù)整個(gè)過(guò)程中共繳納了28.5萬(wàn)元稅,比企業(yè)自行完成4個(gè)環(huán)節要多繳納3萬(wàn)元。
因此,一旦進(jìn)行相關(guān)改革,就將有效地避免上述問(wèn)題。不過(guò),盡管此舉對上海發(fā)展現代服務(wù)業(yè)有利,但上海的稅收將出現銳減。
據上海市政府發(fā)展研究中心的預測,營(yíng)業(yè)稅轉增值稅試點(diǎn)實(shí)施后,上海整體地方稅收將減少100多億元。
上海方面顯然注意到這個(gè)情況。上海市政府最新的《關(guān)于上海市2011年預算執行情況和2012年預算草案的報告》預測,2012年上海市本級營(yíng)業(yè)稅418億元,下降11.9%,減少56億(474.3-418)。這主要考慮到隨著(zhù)2012年1月1日起,上海市實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn),相應將減少營(yíng)業(yè)稅收入。
據本報了解,此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革是上海方面主動(dòng)向中央提出的,上海方面希望在兩年時(shí)間,改變“營(yíng)業(yè)稅存在重復征收的問(wèn)題”。