簡(jiǎn)并增值稅征收率實(shí)務(wù)操作(二)---納稅申報
納稅申報
符合本通知第一條規定的納稅人,在2014年8月申報期進(jìn)行2014年7月所屬期申報時(shí),應按照以下方法填寫(xiě)納稅申報表:
(一)符合本通知第一條第(一)款規定的一般納稅人:
1、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》附表一的填寫(xiě):
(1)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算增值稅的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的第3列、第5列、第9列。
(2)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算并應繳納的增值稅額(不含稅銷(xiāo)售額×3%)填寫(xiě)在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的第4列、第6列、第10列。
2、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表的填寫(xiě):
(1)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算增值稅的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計稅銷(xiāo)售額”。
(2)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算并應繳納的增值稅額(不含稅銷(xiāo)售額×3%)填寫(xiě)在第21欄“簡(jiǎn)易計稅辦法計算的應納稅額”。
(3)納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額[不含稅銷(xiāo)售額×(3%-2%)]填寫(xiě)在第23欄“應納稅額減征額”。
(二)符合本通知第一條第(一)款規定的小規模納稅人:
1、納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算增值稅的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第4欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”。
2、納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算并應繳納的增值稅額(不含稅銷(xiāo)售額×2%)填寫(xiě)在第10欄“本期應納稅額”。
(三)符合本通知第一條第(二)、(三)、(四)款規定的:
1、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》附表一的填寫(xiě):
(1)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算增值稅的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的第1列、第3列、第5列、第9列。
(2)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算并應繳納的增值稅額(不含稅銷(xiāo)售額×3%)填寫(xiě)在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的第2列、第4列、第6列、第10列。
2、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表的填寫(xiě):
(1)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算增值稅的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計稅銷(xiāo)售額”。
(2)納稅人本期按簡(jiǎn)易計稅方法計算并應繳納的增值稅額(不含稅銷(xiāo)售額×3%)填寫(xiě)在第21欄“簡(jiǎn)易計稅辦法計算的應納稅額”。