關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

    為保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施，現將增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：
　　一、中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照本公告的規定進(jìn)行增值稅納稅申報。
　　二、納稅申報資料
　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。
　�。ㄒ唬┘{稅申報表及其附列資料
　　1.增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
　�。�1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。
　�。�2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細）。
　�。�3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）。
　�。�4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目明細）。
　　一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規定可以從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。
　�。�5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
　�。�6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計算表）。
　�。�7）《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表》。
　�。�8）《本期抵扣進(jìn)項稅額結構明細表》。
　�。�9）《增值稅減免稅申報明細表》。
　　2.增值稅小規模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
　�。�1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。
　�。�2）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。
　　小規模納稅人銷(xiāo)售服務(wù)，在確定服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規定可以從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。
　�。�3）《增值稅減免稅申報明細表》。
　　3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫(xiě)說(shuō)明詳見(jiàn)附件1至附件4。
　�。ǘ�）納稅申報其他資料
　　1.已開(kāi)具的稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
　　2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。
　　3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購進(jìn)農產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。
　　4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
　　5.已開(kāi)具的農產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
　　6.納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規定從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。
　　7.主管稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。
　�。ㄈ�）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。
　　三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規定需要在項目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)�稅機關(guān)預繳稅款的，需填寫(xiě)《增值稅預繳稅款表》,表樣及填寫(xiě)說(shuō)明詳見(jiàn)附件5至附件6。
　　四、主管稅務(wù)機關(guān)應做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導工作。
　　五、本公告自2016年6月1日起施行�！秶�家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機構試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第22號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第32號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第45號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第58號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第69號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第23號）同時(shí)廢止。
　　特此公告。

                                                                                                                                 國家稅務(wù)總局

                                                                                                                            2016年3月31日