根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例以及相關(guān)法律法規，為服務(wù)企業(yè)和個(gè)人開(kāi)展對外投資、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)，便利《中國稅收居民身份證明》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收居民證明》，見(jiàn)附件1)開(kāi)具，現就有關(guān)事項公告如下：
一、企業(yè)或者個(gè)人（以下統稱(chēng)申請人）為享受中國政府對外簽署的稅收協(xié)定（含與香港、澳門(mén)和臺灣簽署的稅收安排或者協(xié)議）、航空協(xié)定稅收條款、海運協(xié)定稅收條款、汽車(chē)運輸協(xié)定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協(xié)議或者換函（以下統稱(chēng)稅收協(xié)定）待遇，可以向稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具《稅收居民證明》。
二、申請人向主管其所得稅的縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下統稱(chēng)主管稅務(wù)機關(guān)）申請開(kāi)具《稅收居民證明》。
中國居民企業(yè)的境內、外分支機構應當通過(guò)其總機構向總機構主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。合伙企業(yè)應當以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。
三、申請人可以就其構成中國稅收居民的任一公歷年度申請開(kāi)具《稅收居民證明》。
四、申請人申請開(kāi)具《稅收居民證明》應當提交以下申請表和資料：
�。ㄒ唬吨袊愂站用裆矸葑C明》申請表（見(jiàn)附件2）；
�。ǘ┡c擬享受稅收協(xié)定待遇的收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì )或者股東會(huì )決議、支付憑證等證明資料；
�。ㄈ┥暾埲藶閭�(gè)人且在中國境內有住所的，提供因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內習慣性居住的證明材料，證明材料包括申請人身份信息、說(shuō)明材料或者其他材料；
�。ㄋ模┥暾埲藶閭�(gè)人且無(wú)住所、在中國境內居住滿(mǎn)一年的，提供在中國境內實(shí)際居住時(shí)間的相關(guān)證明材料，證明材料包括護照信息、說(shuō)明材料或者其他材料；
�。ㄎ澹┚硟�、外分支機構通過(guò)其總機構提出申請時(shí)，還需提供總分機構的登記注冊情況；
�。┮院匣锲髽I(yè)的中國居民合伙人提出申請時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊情況。
上述填報或報送的資料應當采用中文文本。相關(guān)資料原件為外文文本的，應當同時(shí)提供中文譯本。申請人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提交上述資料的復印件，但是應當在復印件上加蓋申請人印章或簽章，并按照主管稅務(wù)機關(guān)要求報驗原件。
五、申請人提交資料齊全的，主管稅務(wù)機關(guān)應當按規定當場(chǎng)受理；資料不齊全的，主管稅務(wù)機關(guān)不予受理，并一次性告知申請人應補正內容。
六、主管稅務(wù)機關(guān)根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等規定，結合納稅人登記注冊、在中國境內住所及居住時(shí)間等情況對居民身份進(jìn)行判定。
七、主管稅務(wù)機關(guān)在受理申請之日起10個(gè)工作日內，由負責人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開(kāi)具的理由書(shū)面告知申請人。
主管稅務(wù)機關(guān)無(wú)法準確判斷居民身份的，應當及時(shí)報告上級稅務(wù)機關(guān)。需要報告上級稅務(wù)機關(guān)的，主管稅務(wù)機關(guān)應當在受理申請之日起20個(gè)工作日內辦結。
八、主管稅務(wù)機關(guān)或者上級稅務(wù)機關(guān)根據申請人提交資料無(wú)法作出判斷的，可以要求申請人補充提供相關(guān)資料，需要補充的內容應當一次性書(shū)面告知。申請人補充資料的時(shí)間不計入上述工作時(shí)限。
九、主管稅務(wù)機關(guān)對開(kāi)具的《稅收居民證明》進(jìn)行統一編號，編號格式為：稅務(wù)機構代碼(前7位)+ 年份(4位)+順序號(5位)�！澳攴荨睘殚_(kāi)具《稅收居民證明》的公歷年度，“順序號”為本年度主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的自然順序號。
十、締約對方稅務(wù)主管當局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，申請人應當提供書(shū)面說(shuō)明以及《稅收居民證明》樣式，主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述規定予以辦理。
十一、各地稅務(wù)機關(guān)可以進(jìn)一步拓展或者優(yōu)化服務(wù)方式，提高信息化水平和辦理時(shí)效，為申請人享受稅收協(xié)定待遇提供便利。各地稅務(wù)機關(guān)要加強對開(kāi)具《稅收居民證明》的申請人來(lái)源于境外所得的稅收管理，幫助其降低稅收風(fēng)險。
十二、本公告自2016年10月1日起施行�！秶叶悇�(wù)總局關(guān)于做好〈中國稅收居民身份證明〉開(kāi)具工作的通知》(國稅函〔2008〕829號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好〈中國稅收居民身份證明〉開(kāi)具工作的補充通知》(國稅函〔2010〕218號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第45號 )第二十八條同時(shí)廢止。
特此公告�！ �
國家稅務(wù)總局
2016年6月28日
