三、深化和落實(shí)稽查改革任務(wù)
18.抓好機制制度落實(shí)工作。
各地稅務(wù)機關(guān)采取有效措施,抓好稽查運行機制的落實(shí)。稅務(wù)總局稽查局開(kāi)展文件解讀宣傳,輔導培訓,加強跟蹤問(wèn)效,發(fā)現解決問(wèn)題,及時(shí)完善制度辦法,持續優(yōu)化改革舉措,提高稽查工作質(zhì)效。
19.落實(shí)體制改革工作。
落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求,稅務(wù)總局稽查局配合有關(guān)部門(mén)完成稽查體制改革任務(wù),明確稽查工作職責定位,提升稅務(wù)稽查管理層級,合理劃分各級稽查機構工作職責。落實(shí)建立跨區域稽查機構任務(wù),積極推進(jìn)市、縣兩級稽查機構改革,科學(xué)合理設置機構,集約力量,提升執法層級,優(yōu)化稽查資源配置,提高稽查工作質(zhì)效。
20.全面推進(jìn)聯(lián)合稽查工作。
各地稅務(wù)機關(guān)以稅務(wù)總局部署和各地自選的重點(diǎn)稽查對象隨機抽查和上級交辦、督辦重大案件檢查為抓手,共享涉案信息,實(shí)現國地稅共同管轄案源聯(lián)合稽查全覆蓋。加強組織領(lǐng)導,統籌計劃安排,共同進(jìn)戶(hù)檢查,協(xié)同審理案件,統一處理處罰標準,建立定期報告制度,統計分析聯(lián)合稽查成果。
21.坐實(shí)公安派駐聯(lián)絡(luò )機制。
健全省級公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制,加快推進(jìn)地市級聯(lián)絡(luò )機制建設。各級聯(lián)絡(luò )辦以案件查辦實(shí)戰要求為導向,因地制宜建立健全聯(lián)絡(luò )機制各項制度。稅務(wù)總局稽查局針對稅務(wù)行政執法與公安刑事執法銜接中的突出問(wèn)題,會(huì )同公安部經(jīng)偵局開(kāi)展聯(lián)合調研,強化稅警協(xié)作。
四、提升“黑名單”和聯(lián)合懲戒質(zhì)量
22.提高“黑名單”公布質(zhì)效。
各地稅務(wù)機關(guān)落實(shí)《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》,做好重大稅收違法案件公布工作,確保所有符合公布標準的案件全部按規定進(jìn)行公布,確保公布案件信息的真實(shí)準確,確保依照規定程序開(kāi)展已公布案件撤出工作。
23.擴大聯(lián)合懲戒范圍。
落實(shí)《關(guān)于對重大稅收違法案件當事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄(2016年版)》,爭取社會(huì )信用體系建設牽頭單位的支持,推進(jìn)聯(lián)合懲戒措施和部門(mén)的“雙擴圍”。積極協(xié)調34個(gè)聯(lián)合懲戒部門(mén),促進(jìn)28項懲戒措施落實(shí)到位,進(jìn)一步提高對失信納稅人的懲戒力度,促進(jìn)納稅遵從。
24.提高聯(lián)合懲戒的社會(huì )效應。
加強“黑名單”與聯(lián)合懲戒工作的宣傳力度,擴展宣傳途徑、豐富宣傳內容,提高傳播力和影響力,營(yíng)造“一處失信、處處受限”的社會(huì )氛圍。對虛開(kāi)發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法犯罪團伙,一律列入“黑名單”,與多部門(mén)聯(lián)合懲戒,重拳打擊,絕不留情。
五、推進(jìn)稽查信息化應用管理和大數據應用
25.規范指導稽查信息化應用管理。
稅務(wù)總局稽查局研究下發(fā)進(jìn)一步加強稅務(wù)稽查信息化應用管理的指導意見(jiàn),制定稽查應用軟件技術(shù)和業(yè)務(wù)標準,指導各級稅務(wù)稽查部門(mén)規范、有序開(kāi)展稽查信息化應用管理工作。
26.優(yōu)化金稅三期工程稽查模塊功能。
以《全國稅務(wù)稽查規范(1.0版)》為依據,全面優(yōu)化金稅三期工程稽查模塊業(yè)務(wù)需求,完善稽查業(yè)務(wù)域現有內部流程,拓展隨機抽查、聯(lián)合稽查、聯(lián)合懲戒、舉報管理等新增業(yè)務(wù)流程,為規范執法流程、支撐稽查改革、轉變工作方式提供信息化支撐。
27.加強稽查大數據應用。
進(jìn)一步強化稽查大數據挖掘應用,重點(diǎn)推進(jìn)稽查選案大數據分析機制和全國稽查工作總體統計監控分析平臺,探索建立重大稅收違法案件涉案企業(yè)和涉案人員信息庫。各地稅務(wù)機關(guān)切實(shí)提高稽查精準度,提升稽查案件管理和稽查成果統計分析水平,實(shí)現精準制導、定向打擊。
28.有序研發(fā)應用稽查應用軟件。
以滿(mǎn)足稽查工作實(shí)際需要為出發(fā)點(diǎn),按照稅務(wù)總局統一的技術(shù)標準和業(yè)務(wù)標準,積極研發(fā)推廣應用選案分析、電子查帳、電子取證、移動(dòng)辦公、辦案指揮協(xié)調等稽查外掛軟件,確保與金稅三期系統相關(guān)稽查業(yè)務(wù)模塊規范對接,不斷提高稽查信息化應用水平,不斷提交稽查工作質(zhì)效。
29.改造升級協(xié)查系統。
稅務(wù)總局稽查局對協(xié)查系統實(shí)施改造升級,擴大增值稅抵扣憑證協(xié)查范圍,增加協(xié)查要素,修改回復結果代碼。規范協(xié)查發(fā)函,普遍推行要素協(xié)查,增強發(fā)函的必要性。優(yōu)化系統操作,增加業(yè)務(wù)操作個(gè)性化定制功能。引入電子簽章,確;睾恼鎸(shí)性、權威性,使協(xié)查系統更適合稽查工作需要。
六、完善稽查制度,增強對案件查處支撐保障能力
30.落實(shí)稽查規范化建設。
抓好《全國稅務(wù)稽查規范(1.0版)》的落實(shí),組織開(kāi)展全員培訓,推動(dòng)規范落地執行。稅務(wù)總局稽查局跟蹤落實(shí)情況,及時(shí)總結評估,適時(shí)優(yōu)化完善。
31.推動(dòng)稽查執法法律保障工作。
稅務(wù)總局稽查局繼續參與《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則修訂工作,在明確虛開(kāi)和騙稅的定性要素、細化金融機構稅收協(xié)助義務(wù)、明確稅務(wù)強制檢查權等方面,積極爭取立法機關(guān)的理解和支持。配合修改完善涉稅刑事司法解釋?zhuān)Υ倨溆行Ы鉀Q涉稅犯罪定性處理難題。修訂《稅務(wù)稽查工作規程》,進(jìn)一步完善稽查制度體系。
32.落實(shí)完善行政查處工作制度。
稅務(wù)總局稽查局研究制定文件,進(jìn)一步做好稅收違法案件查處相關(guān)工作,改進(jìn)和規范稅收違法案件協(xié)查工作,充分發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)中的積極性和主動(dòng)性,加大對虛開(kāi)和騙稅犯罪團伙的查處力度,確立不立案不委托協(xié)查的原則。各地稅務(wù)機關(guān)切實(shí)加大稅收行政執法力度,充分運用行政手段積極開(kāi)展調查取證工作,堅持用行政方法和手段查處稅收違法案件的導向,認真做好行政定性、行政處理工作,并做好與司法程序的銜接。
33.推動(dòng)資金查詢(xún)的法律保障工作。
積極參與和探索反逃騙稅、反洗錢(qián)行政執法合作方式,尋求法律途徑上的有力支持,在資金流查詢(xún)上力求突破,從而獲得案件查辦直接依據。
34.完善案件協(xié)查制度。
各地稅務(wù)機關(guān)做好稅收違法案件要素協(xié)查工作,改進(jìn)協(xié)查方式。明確案件協(xié)查發(fā)起條件,規范委托協(xié)查行為,實(shí)施分級分類(lèi)協(xié)查,優(yōu)化協(xié)查資源。加強協(xié)查結果回復質(zhì)量監控力度,提高協(xié)查回函質(zhì)量。繼續實(shí)施協(xié)查工作月度通報,進(jìn)一步開(kāi)展協(xié)查系統數據分析,逐步規范失控發(fā)票協(xié)查工作,充分發(fā)揮協(xié)查服務(wù)案件、服務(wù)稽查作用。
35.完善舉報工作制度和管理機制。
修訂《稅收違法行為檢舉管理辦法》,落實(shí)與12366的對接和快捷通道制度,規范領(lǐng)導批辦、紀檢監察轉辦、實(shí)名舉報案件等案件內部運轉和反饋機制,完善金稅三期系統舉報信息子系統升級工作。
七、打造高效廉潔專(zhuān)業(yè)稽查隊伍
36.加強稽查內控機制建設。
稅務(wù)總局研究下發(fā)關(guān)于稅務(wù)系統稽查風(fēng)險內部控制的相關(guān)制度和操作指引,在試點(diǎn)的基礎上全面實(shí)施。各地稅務(wù)機關(guān)全面落實(shí)和推進(jìn)稽查工作內控有力、考評有據、高效運轉。
37.組建專(zhuān)業(yè)精英團隊。
充分發(fā)揮領(lǐng)軍人才、人才庫人才和系統各類(lèi)優(yōu)秀人才的引領(lǐng)作用,組建專(zhuān)門(mén)團隊,直接組織查處一定數量的重大騙稅和虛開(kāi)發(fā)票案件,安排稽查人才參與案源管理分析、重點(diǎn)稅源隨機抽查、隊伍建設等稽查重點(diǎn)工作。
38.強化作風(fēng)紀律建設。
各地稅務(wù)機關(guān)要充分發(fā)揚稽查敢于擔當、迎難而上的優(yōu)良傳統,確保系統上下令行禁止、步調一致。以落實(shí)《稅收違法案件一案雙查辦法》及補充規定為抓手,對檢查中發(fā)現的涉及稅務(wù)內部人員違法違紀線(xiàn)索及時(shí)報告,并積極配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展工作。
39.提高教育培訓的針對性。
稅務(wù)總局稽查局舉辦稽查處級干部落實(shí)深化稽查體制機制改革培訓班、稽查人才庫培訓班、雙隨機和聯(lián)合懲戒培訓班、打虛打騙培訓班、領(lǐng)軍人才稽查業(yè)務(wù)培訓班,注重不斷增強培訓內容的針對性和有效性。會(huì )同教育中心研究制定五年培訓規劃,以提高稽查業(yè)務(wù)技能為主,建立分級分類(lèi)培訓機制,促進(jìn)稽查人員工作水平不斷提高。
40.加強稽查辦案專(zhuān)項經(jīng)費管理。
稅務(wù)總局稽查局配合財務(wù)司研究下發(fā)關(guān)于稅務(wù)稽查辦案專(zhuān)項經(jīng)費管理使用的補充規定,統一專(zhuān)項經(jīng)費使用的政策口徑。各級稅務(wù)機關(guān)必須嚴格稽查辦案經(jīng)費日常使用管理,保證專(zhuān)款專(zhuān)用,合規列支;督促經(jīng)費預算執行進(jìn)度,保障稽查辦案執法,促進(jìn)稽查職能作用的充分發(fā)揮。
41.進(jìn)一步健全稽查質(zhì)效考核體系。
稅務(wù)總局稽查局研究制定稽查質(zhì)效管理辦法,建立健全質(zhì)效考核評價(jià)體系,與績(jì)效考評有機結合,進(jìn)一步改進(jìn)和細化績(jì)效考評指標,確保各項稽查重點(diǎn)工作任務(wù)落到實(shí)處,取得實(shí)效。