企業(yè)作為購買(mǎi)方索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應向銷(xiāo)售方提供納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼。否則，發(fā)票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)。

1、如果你是老板，首先要做的就是趕快把“稅號”發(fā)給員工，報銷(xiāo)的發(fā)票上需要同時(shí)體現你的公司名稱(chēng)和“稅號”；

2、如果你是員工，首先要做的就是趕快找到我們會(huì )計索要公司的“稅號”，這樣對于你的報銷(xiāo)才沒(méi)有影響；

不然，報銷(xiāo)發(fā)票可能不起作用，花出去的錢(qián)或許就回不來(lái)了！

3、而如果你是會(huì )計，首先要做的就是以各種手段通知到公司員工開(kāi)發(fā)票的要求，這是一個(gè)很龐大的工作但是對于我們之后工作的開(kāi)展還是很有影響的。

增加納稅人識別號，主要是為了保證發(fā)票的真實(shí)性。

與以前的機打普通發(fā)票相比，新推行的增值稅普通發(fā)票在票面上增加了稅率和稅額，還有密碼區，使用增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具。從7月1日起，票面上還必須填寫(xiě)納稅人識別號。這里所說(shuō)的納稅人識別號指的是稅務(wù)登記證上的號，每個(gè)企業(yè)的識別號都是唯一的。

除提供“稅號”外，“如實(shí)填報發(fā)票內容”是公告的另一關(guān)鍵內容。

此前，部分銷(xiāo)售方允許購買(mǎi)方自行選擇需要開(kāi)具發(fā)票的商品服務(wù)名稱(chēng)等內容，并按照購買(mǎi)方的要求開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。為防范這一現象，公告要求“銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應如實(shí)開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符的發(fā)票；購買(mǎi)方取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額”。

如網(wǎng)上購買(mǎi)圖書(shū)只能開(kāi)圖書(shū)的發(fā)票，如果一個(gè)訂單里既有圖書(shū)也有日用品，系統會(huì )分別開(kāi)具兩張發(fā)票。品名必須如實(shí)，意味著(zhù)如果是單位明確不給報銷(xiāo)的品類(lèi)，購買(mǎi)人就無(wú)法擅自篡改，意在封堵靠修改發(fā)票內容來(lái)增加報銷(xiāo)額的行為。

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需要提供公司名稱(chēng)、“稅號”、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行地址、營(yíng)業(yè)執照（五證合一）等資料方可開(kāi)具，如果公司要求必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是切記這些資料提前準備。

答：增值稅發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。

2、如何查詢(xún)發(fā)票信息？

答：取得增值稅發(fā)票的單位和個(gè)人可登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗。單位和個(gè)人通過(guò)網(wǎng)頁(yè)瀏覽器首次登錄平臺時(shí)，應下載安裝根證書(shū)文件，查看平臺提供的發(fā)票查驗操作說(shuō)明。

3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認證期限有變化嗎？

答：從2017年7月1日起，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認證期限由開(kāi)具之日起180天改為360天。

僅2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，認證或比對期限由開(kāi)具之日起180天改為360天。納稅人取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，認證或比對期限還是開(kāi)具之日起180天。

4、餐費如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣嗎？

答：根據財稅[2016]36號文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂(lè )費全都是不能抵扣的，即使增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不行。

1）不能抵扣并不代表不能開(kāi)專(zhuān)票；

2）取得不能抵扣項目的專(zhuān)票，建議先認證后進(jìn)項稅額轉出。

5、出差住宿該開(kāi)哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

答：增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區別在于前者可以進(jìn)行7稅款抵扣，后者不可以。如果是小規模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開(kāi)增值稅普通發(fā)票，回單位進(jìn)行財務(wù)報銷(xiāo)；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

6、住宿與餐飲費能開(kāi)在同一張發(fā)票上嗎？

答：在索要發(fā)票時(shí)，要區分不同的情況，小規模納稅人可以將項目開(kāi)在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項，餐飲、娛樂(lè )等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè )等分別開(kāi)票，住宿開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，餐飲、娛樂(lè )等開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

住宿與餐飲、娛樂(lè )可以開(kāi)在一張專(zhuān)票上，認證后將餐飲、娛樂(lè )部分的稅額做進(jìn)項稅額轉出。

7、勞務(wù)派遣服務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？

答：（1）提供勞務(wù)派遣服務(wù)的納稅人（一般納稅人/小規模納稅人）選擇簡(jiǎn)易計稅辦法的，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì )保險及住房公積金的金額可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì )保險及住房公積金后的余額按5%開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（選擇差額納稅）；或者是取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（選擇全額納稅）。

（2）未選擇簡(jiǎn)易計稅辦法的，按適用稅率6%（/征收率5%）全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（/普通發(fā)票）。

8、人力資源外包服務(wù)，發(fā)票開(kāi)具具體規定是什么？

答：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì )保險、住房公積金。

發(fā)票開(kāi)具：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì )保險、住房公積金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

9、建筑服務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？

答：（1）納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計稅辦法，應以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額開(kāi)具11%專(zhuān)用發(fā)票，申報時(shí)扣除差額。

（2）納稅人（一般納稅人/小規模納稅人）提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計稅辦法的，全額開(kāi)具3%專(zhuān)用發(fā)票（/普通發(fā)票），申報時(shí)扣除差額。

10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)如何開(kāi)具發(fā)票？

答：（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目選擇一般計稅辦法的，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額開(kāi)具11%專(zhuān)用發(fā)票，申報時(shí)差額扣除。

（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目選擇簡(jiǎn)易計稅辦法（/小規模納稅人）的，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額開(kāi)具3%專(zhuān)用發(fā)票（/普通發(fā)票），申報時(shí)差額扣除。

11、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)如何開(kāi)具發(fā)票？

答：（1）一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（不含自建），適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額按適用稅率11%開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票（/普通發(fā)票）。

（2）納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（不含自建），選擇簡(jiǎn)易計稅辦法（/小規模納稅人、其他個(gè)人）的，通過(guò)差額開(kāi)票模塊按5%開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票（/普通發(fā)票）。

12、金融商品轉讓如何開(kāi)具發(fā)票？

答：不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

13、經(jīng)紀代理服務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？

答：以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用按適用稅率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（/普通發(fā)票），向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

14、旅游服務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？

答：納稅人（一般納稅人/小規模納稅人）提供旅游服務(wù)，向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

15、融資租賃如何開(kāi)具發(fā)票？

答：經(jīng)人民銀行、銀監會(huì )或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，申報時(shí)差額扣除。

16、融資性售后回租業(yè)務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？

答：（1）經(jīng)人民銀行、銀監會(huì )或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用（不含本金）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本金可以開(kāi)具普通發(fā)票。申報時(shí)差額扣除。

（2）試點(diǎn)納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可繼續按照有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅�？梢赃x擇：

①以向承租方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向承租方收取的價(jià)款本金部分可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；價(jià)款本金部分不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

②以向承租方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

17、保險服務(wù)發(fā)票開(kāi)具具體規定是什么？

答：保險機構作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì )計核算原始憑證。

為自然人提供的保險服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

18、住宿業(yè)發(fā)票開(kāi)具，具體規定是什么？

答：月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規模納稅人，提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具，主管?chē)�稅機關(guān)不再為其代開(kāi)。

月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開(kāi)。

19、教育輔助服務(wù)發(fā)票開(kāi)具，具體規定是什么？

答：免稅收入不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

20、出租住房發(fā)票開(kāi)具的具體規定是什么？

答：一般納稅人（/小規模納稅人）按適用稅率（/征收率）全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（/普通發(fā)票）。個(gè)人納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統中征收率減按1.5%征收開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額，系統自動(dòng)計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開(kāi)具不應與其他應稅行為混開(kāi)。

21、鑒證咨詢(xún)業(yè)發(fā)票開(kāi)具具體規定是什么？

答：月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢(xún)業(yè)增值稅小規模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具，主管?chē)�稅機關(guān)不再為其代開(kāi)。

月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢(xún)業(yè)增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開(kāi)。

22、貨物運輸服務(wù)發(fā)票開(kāi)具具體規定是什么？

答：納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應將起運地、到達地、車(chē)種車(chē)號以及運輸貨物信息等內容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。

23、鐵路運輸企業(yè)發(fā)票開(kāi)具具體規定是什么？

答：鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)（含分支機構）提供貨物運輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開(kāi)具的鐵路貨票、運費雜費收據可作為發(fā)票清單使用。

24、查詢(xún)不到需要抵扣的發(fā)票怎么辦？

答：納稅人取得增值稅發(fā)票后，通過(guò)增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺未查詢(xún)到對應發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認證。

新增“回退”功能如何使用？

答：升級后的增值稅發(fā)票選擇確認平臺，在納稅人端新增“回退”按鈕，征期內納稅人誤點(diǎn)“已申報”選項后，符合以下條件的，納稅人點(diǎn)擊按鈕后即可回退至當期稅款所屬期，重新勾選確認：

（一）系統判斷跳轉后的下期沒(méi)有進(jìn)行勾選確認發(fā)票操作；

（二）系統判斷當期申報結果為未申報；

（三）系統日志存在點(diǎn)擊“已申報”操作記錄；

（四）回退功能在征期內有效。

對不符合上述條件的，不能給予回退，并提示不能回退原因。

25、增值稅普通發(fā)票有幾種？

答：增值稅普通發(fā)票有折疊票、卷票、電子發(fā)票。

26、普通發(fā)票填寫(xiě)“購買(mǎi)方納稅人識別號”是否為強制規定？

答：自2017年7月1日起，購買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應向銷(xiāo)售方提供納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應在“購買(mǎi)方納稅人識別號”欄填寫(xiě)購買(mǎi)方的納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼。不符合規定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

27、增值稅電子普通發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票一樣嗎？

答：增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務(wù)機關(guān)監制的增值稅普通發(fā)票相同。

28、如何使用印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票？

答：自2017年7月1日起，納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細則要求，書(shū)面向國稅機關(guān)要求使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票），國稅機關(guān)按規定確認印有該單位名稱(chēng)發(fā)票的種類(lèi)和數量。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票）。印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票），由稅務(wù)總局統一招標采購的增值稅普通發(fā)票（卷票）中標廠(chǎng)商印制，其式樣、規格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章。

29、開(kāi)具發(fā)票有什么要求嗎？

答：單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。

30、電子發(fā)票用什么系統開(kāi)具？

答：使用增值稅電子普通發(fā)票的納稅人應通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具。

31、用增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具發(fā)票時(shí)，只寫(xiě)商品名稱(chēng)可以嗎？

答：不可以。稅務(wù)總局編寫(xiě)了《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼（試行）》，并在增值稅發(fā)票管理新系統中增加了商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼相關(guān)功能。使用增值稅發(fā)票管理新系統的增值稅納稅人，應使用增值稅發(fā)票管理新系統選擇相應的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票。

根據國家稅務(wù)總局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統（簡(jiǎn)稱(chēng)新系統）的納稅人，應使用新系統選擇相應的編碼開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

一、對未按規定規范使用稅收分類(lèi)編碼的納稅人，主管?chē)�稅機關(guān)將依照下列法律法規予以處理：

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫(xiě)不全，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款，并公開(kāi)處罰情況。

二、納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內容應按照實(shí)際銷(xiāo)售情況選擇正確的編碼如實(shí)開(kāi)具。

對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通過(guò)編碼智能匹配助手和人工復核后發(fā)現納稅人選擇的編碼不符合規定的，主管稅務(wù)機關(guān)將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。

納稅人惡意選擇編碼的，屬于開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒(méi)收違法所得，虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

32、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上需要蓋章嗎？財務(wù)章還是發(fā)票專(zhuān)用章？

答：納稅人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

33、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

答：（1）納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（2）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

34、索取增值稅發(fā)票，需提供哪些信息？

答：增值稅納稅人購買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向銷(xiāo)售方提供購買(mǎi)方名稱(chēng)（不得為自然人）、納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證、組織機構代碼證、開(kāi)戶(hù)許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

小規模納稅人企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票只需要提供單位名稱(chēng)、納稅人識別號即可。

個(gè)人消費者不需要向銷(xiāo)售方提供納稅人識別號、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

開(kāi)給個(gè)人的普通發(fā)票，是否需要對方身份證號碼？

答：個(gè)人消費者購買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷(xiāo)售方提供納稅人識別號、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

35、聯(lián)系地址、電話(huà)及開(kāi)戶(hù)行是否要填？

答：現行法規僅對納稅人索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向銷(xiāo)售方提供地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號信息，普通發(fā)票上是否填寫(xiě)聯(lián)系地址與電話(huà)，目前未作強制要求。

36、代開(kāi)發(fā)票的范圍有哪些？

答：（一）已辦理稅務(wù)登記的小規模納稅人（包括個(gè)體工商戶(hù)）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應稅行為，可以申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（二）有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)增值稅普通發(fā)票：

1）被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的；

2）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的；

3）應辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機關(guān)應當依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續后，對其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的；

4）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的。

37、代開(kāi)發(fā)票還需要加蓋本單位的印章嗎？

答：增值稅納稅人應在代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章（為其他個(gè)人代開(kāi)的特殊情況除外）。稅務(wù)機關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。

38、收到了一份錯格的專(zhuān)用發(fā)票，可以退回去嗎？

答：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應按下列要求開(kāi)具：

（一）項目齊全，與實(shí)際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

不符合上列要求的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購買(mǎi)方有權拒收。

39、不符合規定的發(fā)票，可以作為稅收憑證嗎？

答：不符合規定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

40、做小商品批發(fā)的，一次開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票品種特別多，金額有時(shí)也不大，要是每張都分別開(kāi)特別麻煩，能開(kāi)到一起嗎？

答：一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應稅行為可匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應使用增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

41、增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失了，怎么辦？

答：納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：

一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查，如果丟失前未認證的，可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》（以下統稱(chēng)《證明單》），作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進(jìn)行認證，認證相符的可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存備查。

42、發(fā)票什么情況下可以作廢？

答：納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現有誤的，可即時(shí)作廢。

同時(shí)具有下列情形的，為本條所稱(chēng)作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬；

（三）購買(mǎi)方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

43、作廢發(fā)票怎么操作？

答：作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在增值稅發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理新系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

44、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準開(kāi)具印有企業(yè)名稱(chēng)的發(fā)票是否需要填寫(xiě)納稅人識別號？

答：16號公告僅適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對于使用印有企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷(xiāo)等，可暫不填寫(xiě)購買(mǎi)方納稅人識別號，仍按照企業(yè)現有方式開(kāi)具發(fā)票。

45、如果購買(mǎi)的商品種類(lèi)較多能否匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票？

答：如果購買(mǎi)的商品種類(lèi)較多，銷(xiāo)售方可以匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。購買(mǎi)方可憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

稅務(wù)部門(mén)和有關(guān)方面已經(jīng)并還將進(jìn)一步采取措施，為企業(yè)開(kāi)具發(fā)票提供更多便利