目前，我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀不容樂(lè )觀(guān)。我國中小企業(yè)中有相當一部分一味追求銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額，忽視了財務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中。同時(shí)，很多中小企業(yè)受規模和人員素質(zhì)的限制，往往存在會(huì )計核算不健全，財務(wù)管理缺位的現象；另外由于受宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境變化和經(jīng)濟體制影響，在加強財務(wù)管理方面也遇到了阻礙，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)能得以充分發(fā)揮。
　　（一）資金短缺,籌融資能力差
　　中小企業(yè)注冊資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認可的不動(dòng)產(chǎn)數量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(cháng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問(wèn)題成為其發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)在籌融資上面臨的主要外部問(wèn)題是缺乏政府支持，造成融資渠道少，使其只能通過(guò)間接渠道進(jìn)行融資，獲得資金困難，造成后續資金不足，這成為制約其發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。
　　第一，在銀行信貸政策上，存在歧視。信貸資金分配過(guò)度向國有大中型企業(yè)傾斜，而中小企業(yè)卻得不到應有的信貸支持，對其的信貸投放規模與其在經(jīng)濟總量中的比重極不相稱(chēng)。 同時(shí)金融機構對中小企業(yè)的貸款，基本上限于流動(dòng)資金貸款，長(cháng)期發(fā)展所需資金難以得到滿(mǎn)足。在金融組織機構方面，缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)(特別是中小私營(yíng)企業(yè))發(fā)展服務(wù)的金融機構。
　　第二，在銀行利率政策上，存在所有制歧視。政府和央行對國有企業(yè)給予較多的利率優(yōu)惠，而對私營(yíng)企業(yè)則不實(shí)行。在實(shí)行浮動(dòng)利率時(shí)，對私營(yíng)企業(yè)的浮動(dòng)幅度也往往比國有企業(yè)要高。少數金融機構還采取一些不合規的方式，擅自或變相提高對私營(yíng)企業(yè)的貸款利率。這些問(wèn)題，都加大了私營(yíng)企業(yè)的籌資成本，使私營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)競爭中處于不利地位。
　　第三，在直接融資方面，資本市場(chǎng)側重于為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。管理層一直將股票上市當作為大型國企解困的有效法寶。至于對中小私營(yíng)企業(yè)進(jìn)入企業(yè)債券市場(chǎng)、股票發(fā)行，管理層也基本上持排斥態(tài)度，到目前還沒(méi)有私營(yíng)企業(yè)發(fā)行債券的實(shí)例。
　　第四，由于中小私營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)中的劣勢地位，缺乏政府支持，由于中小企業(yè)的財務(wù)信息透明度較低，擔保主體又無(wú)法確切落實(shí)，難以與銀行進(jìn)行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱(chēng)，使其天然的信用能力就低，自身融資能力低，進(jìn)一步造成了其資金的短缺。
　　（二）財務(wù)管理水平不高
　　中小企業(yè)更多地把會(huì )計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒(méi)有把之視為管理工具。在會(huì )計記賬過(guò)程中往往忽略企業(yè)的實(shí)際情況，有時(shí)就會(huì )產(chǎn)生錯誤信息，對決策者產(chǎn)生誤導，而且即使財務(wù)報表反映出了存在的問(wèn)題，管理者也常常不重視，不能利用財務(wù)工具為管理服務(wù)。
　　（三）財務(wù)管理制度不完善
　　從實(shí)際情況來(lái)看，許多中小企業(yè)根本沒(méi)有設賬本，另外設有賬本的企業(yè)也存在親屬管賬、會(huì )計出納不分、財務(wù)管理混亂等問(wèn)題。從中小私營(yíng)企業(yè)的角度來(lái)看，企業(yè)有熾熱的追逐利潤的內在沖動(dòng)，近年來(lái)，其憑借自身經(jīng)營(yíng)方式靈活等明顯的優(yōu)勢和社會(huì )功能，在市場(chǎng)經(jīng)濟的海洋中如魚(yú)得水，發(fā)展迅猛。但同規范的現代企業(yè)制度比較起來(lái)，其財務(wù)管理制度中存在諸多問(wèn)題。
　　（四）對資金缺乏投資預算決策功能
　　由于投資決策不是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中日常財務(wù)活動(dòng)的主要部分，因此經(jīng)營(yíng)者一般較不重視資金的計劃和預算。中小企業(yè)行為常常表現為缺乏長(cháng)遠規劃，企業(yè)的大部分決策由經(jīng)營(yíng)者一人憑借經(jīng)驗決定。同時(shí)由于中小企業(yè)的組織結構一般不健全，財務(wù)人員少，其一般忙于應付日常的財務(wù)工作，而沒(méi)有更多的精力進(jìn)行這方面的工作。
　�。�五）對資產(chǎn)的管理缺乏科學(xué)性，控制薄弱
　　中小企業(yè)一般沒(méi)有資產(chǎn)管理方面的嚴格制度，管理上人為作用較多。表現在以下幾個(gè)方面：
　　第一，缺乏對會(huì )計信息的分析，認為會(huì )計報表的編制己經(jīng)是會(huì )計工作的階段性總結，沒(méi)有進(jìn)一步分析的必要，認為會(huì )計工作只是核算收入、成本費用、利潤及納稅所得，忽視會(huì )計信息的分析和利用。
　　第二，對存貨沒(méi)有加以控制，大量庫存產(chǎn)品占用了大量資金，造成資金呆滯，周轉不靈。
　　第三，對應收賬款控制不嚴，造成大量資金回收困難，一般沒(méi)有嚴格的賒銷(xiāo)政策，在銷(xiāo)售狀況良好時(shí)，沒(méi)有注意資金的回收，往往到周轉不靈時(shí)，資金已難以回收，又沒(méi)有有力的催帳措施，往往形成大量呆帳。
　　第四，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足，有些企業(yè)在現金充足時(shí)，沒(méi)有有利的投資方式，造成資金閑置和浪費，而有些企業(yè)卻沒(méi)有計劃盲目使用資金，陷入財務(wù)困境從而導致企業(yè)危機。
　　第五，資產(chǎn)保管不利，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等沒(méi)有完善的管理手段，造成出問(wèn)題時(shí)無(wú)法核對，資產(chǎn)損失嚴重。
　　

完善中小型企業(yè)財務(wù)管理的對策
　　由于中小企業(yè)的產(chǎn)出規模小、資本和技術(shù)構成較低、受傳統體制和外部宏觀(guān)經(jīng)濟影響大等因素，使得我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀不容樂(lè )觀(guān)。為了更好地解決問(wèn)題，中小型企業(yè)本身要重視市場(chǎng)的研究，完善企業(yè)內部財務(wù)管理運行機制，采取科學(xué)的管理方法，努力提高企業(yè)的綜合素質(zhì)。
　　（一）設立符合自身需要的財務(wù)管理目標
　　中小企業(yè)所有權和控制權的一致，使財務(wù)管理不需要象大企業(yè)一樣花費許多監督和激勵的成本，但財務(wù)管理實(shí)現股東財富的最大化或企業(yè)價(jià)值最大化的目標沒(méi)有改變。企業(yè)所有者要充分認識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內容，進(jìn)行必要的投資，企業(yè)的財務(wù)管理可以作為一種經(jīng)營(yíng)管理手段，保證企業(yè)價(jià)值最大化目標的實(shí)現。這一點(diǎn)在前面提到的公司中都得不到重視，這些小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者雖然在心目中都有自己的近期及中長(cháng)期目標，也存在追求利潤的內在動(dòng)力，但都沒(méi)有將之形成具體的財務(wù)目標，每個(gè)企業(yè)都設立了一定的業(yè)務(wù)指標，卻沒(méi)有在此基礎上轉化為現實(shí)的財務(wù)指標，實(shí)際上任何業(yè)務(wù)指標實(shí)現后都要歸結到財務(wù)指標的實(shí)現上，只有最終的財務(wù)目標得到實(shí)現，公司的生存與發(fā)展才能得到保障。
　　（二）加強自身籌集資金的能力
　　資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題，也是近期國家管理層一直關(guān)注并致力于改善的問(wèn)題。要解決這一問(wèn)題需要政府的支持和企業(yè)自己的努力。
　　第一，政府支持，增強企業(yè)外部融資能力�？山梃b美國中小企業(yè)的籌資方式，從資料可見(jiàn)，美國的融資方式主要有以下幾種：一是個(gè)人存款；二是向朋友和親戚的借款；三是商業(yè)銀行貸款；四是金融投資公司；五是政府資助，通過(guò)中小企業(yè)管理局發(fā)放；六是證券融資；七是保險公司；八是社會(huì )開(kāi)發(fā)組織。由此可見(jiàn)美國中小企業(yè)外部融資渠道的廣闊，對此中小企業(yè)的外部管理者在學(xué)習的基礎上可選擇適合我國國情的方式，如鼓勵中小企業(yè)向朋友和親戚的借款、繼續加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要對象的信用擔保體系、鼓勵國有商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款、建立政策性的金融機構、設立專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)基金、加快二板市場(chǎng)的建立，完善資本市場(chǎng)、使效益好的中小企業(yè)能夠發(fā)行企業(yè)債券，為中小企業(yè)創(chuàng )造融資條件。同時(shí)國家應加強外部管理，增強政策扶持，促進(jìn)中小企業(yè)規范發(fā)展，對中小企業(yè)實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理。進(jìn)一步完善中小企業(yè)的政策法規。
　　第二，中小企業(yè)自身應力求克服籌資能力不強的弱點(diǎn)。通過(guò)提高商業(yè)信用，規范財務(wù)報表的使用等手段來(lái)提高自己的融資能力，在遇到資金困難時(shí)，還應充分發(fā)掘自身的能力，如在案例中提到的廈門(mén)陽(yáng)光機電進(jìn)出口有限公司采用的職工內部籌資的方法就是自身的一種很好的嘗試，這種類(lèi)似于股份公司中的職工持股計劃，一方面解決了資金困難，為資金來(lái)源提供了有力的保障； 另一方面可以激勵企業(yè)內部職工的工作熱情，促進(jìn)企業(yè)長(cháng)期發(fā)展。
　　（三）加強財務(wù)預算功能，規范資金的使用
　　充分發(fā)揮財務(wù)管理預算和控制監督的職能。財務(wù)管理人員應努力提高自身素質(zhì)，可以積極參與公司戰略計劃的制定，當然這需要所有者對財務(wù)的支持，采取能不斷調整的滾動(dòng)式預算或全面動(dòng)態(tài)預算制度，為管理者提供詳盡的資料，使預算能更多地服務(wù)于公司戰略管理的需要，使預算更接近于連續進(jìn)行的計劃過(guò)程。企業(yè)的管理人員應該能通過(guò)財務(wù)信息做出相應的決策。
　　（四）加強財務(wù)方面的分析和控制
　　一方面要加強財務(wù)分析，建立有效的財務(wù)監督體系。保證企業(yè)已經(jīng)制定的政策得到有效執行，加強對公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現金回流和資產(chǎn)增值等方面的財務(wù)管理與監督。加強財務(wù)控制，提高資金利用水平。企業(yè)在利潤分配時(shí)應優(yōu)先考慮積累，充實(shí)資本，保持良好的資本結構，努力提高資產(chǎn)的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當的流動(dòng)能力，使資金運用產(chǎn)生最佳效果，合理分配資金。加強對會(huì )計信息的分析，在決策上不能靠主觀(guān)感覺(jué)，在內部管理上不能靠主觀(guān)喜好，必須踏實(shí)地進(jìn)行成本、利潤控制，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)目標分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略分析、生產(chǎn)要素投入和產(chǎn)出分析、企業(yè)經(jīng)濟效益的綜合分析，提高管理水平和經(jīng)濟效益；另一方面要強化外部監督職能。充分發(fā)揮會(huì )計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所等機構的作用，加強服務(wù)和核查，從而提高中小企業(yè)的財務(wù)管理水平。
　　（五）完善內部的財務(wù)管理制度
　　良好的財務(wù)管理制度是完善中小型企業(yè)財務(wù)管理的制度保障，中小型企業(yè)只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的的財務(wù)管理制度才能夠真正為企業(yè)財務(wù)管理提供制度保障。
　　第一，建立健全內部組織結構。明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執行者分工明確，執行者與審核人員分工明確。公司財務(wù)部門(mén)應明確職能，認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律；積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益，厲行節約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用；對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
　　第二，構建完善的財務(wù)會(huì )計制度，聘請高質(zhì)量的會(huì )計人員。會(huì )計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。企業(yè)管理者自己要糾正那種想逃稅的錯誤觀(guān)念，當然，合法避稅是企業(yè)應該考慮的問(wèn)題。建立完善財務(wù)制度包括：①報銷(xiāo)制度，規定哪些項目可以報銷(xiāo)、哪些項目不能報銷(xiāo)，規定報銷(xiāo)的審批程序；②財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營(yíng)運管理，對日常用品規定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規定登記保管辦法；③現金和銀行存款的管理。主要是規定現金和支票的領(lǐng)用和管理辦法；④應收賬款管理制度。應收賬款過(guò)多往往造成企業(yè)流動(dòng)性不足，資金周轉不靈，形成企業(yè)風(fēng)險。因此，必須設立有關(guān)管理制度，指定專(zhuān)人加強管理；⑤成本分析制度。我國目前的會(huì )計往往是一種事后的記錄，其實(shí)，會(huì )計人員應該是企業(yè)的管理人員，成本分析是財務(wù)會(huì )計人員的一項重要職責，企業(yè)管理者應隨時(shí)了解企業(yè)的收、付、余情況，了解企業(yè)的資金狀況，現金流量。企業(yè)財會(huì )人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細表，幫助管理者做成本分析，進(jìn)行成本控制，效益測算。還要建立工資制度、福利制度。財務(wù)人員要在企業(yè)成本允許的范圍內設計出合理的工資、福利制度，以調動(dòng)企業(yè)職工積極性，留住人才。

    綜上所述，加強中小企業(yè)財務(wù)管理是一個(gè)系統工程，必須結合中小企業(yè)實(shí)際建立有效的財務(wù)管理體系，確定適合于企業(yè)的財務(wù)管理目標，一方面加強企業(yè)湊集資金能力，另一方面完善內部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)預算、控制，規范資金使用，提高資金使用效率。我們的企業(yè)要發(fā)展、要強大，財務(wù)上的管理必不可少。但是現實(shí)中，目前小的企業(yè)一方面因為管理者和所有者統一，經(jīng)營(yíng)者目標和股東利益一致，而覺(jué)得沒(méi)有必要對經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監督控制，另一方面由于公司在經(jīng)營(yíng)上缺乏有力的外部監督，資金利用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發(fā)展；大一點(diǎn)的企業(yè)由于所有權和控制權分離，導致管理者和股東之間利益不一致，存在潛在矛盾，管理者往往為了自己的利益最大化而工作，而投資者追求的是股東財富最大化或者企業(yè)價(jià)值最大化，這樣，聘請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員對企業(yè)進(jìn)行管理已十分必要，但是在實(shí)際工作中，有些投資者因成本方面的考慮沒(méi)有請專(zhuān)職內賬會(huì )計，有些已請內賬會(huì )計卻因各種原因（比如人員的經(jīng)常流動(dòng)性，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的及責任性等問(wèn)題）造成工作質(zhì)量無(wú)法保證，花錢(qián)做了無(wú)用功，同時(shí)企業(yè)內部財務(wù)人員或多或少受制于管理者而不能真正地為投資者服務(wù)。以上這些問(wèn)題都在或多或少地困擾著(zhù)老板們，因此，聘請專(zhuān)業(yè)的會(huì )計代理公司，使財務(wù)人員獨立于企業(yè)的管理者，充分發(fā)揮監督控制的作用；利用專(zhuān)業(yè)的團隊，低廉的成本，高效的管理對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預測、決策、計劃、控制、分析和檢查；通過(guò)制定和實(shí)施籌資方案、投放和配置資金、提高資金利用水平及合理分配公司收益和建立有效的財務(wù)管理制度，從而實(shí)現企業(yè)的生存發(fā)展和獲利，使股東利益最大化，為投資者們解決方方面面的財務(wù)問(wèn)題，讓經(jīng)營(yíng)者們放心地開(kāi)拓市場(chǎng)而無(wú)后顧之憂(yōu)。