1、問(wèn)：3月計提的工資在4月發(fā)放，請問(wèn)個(gè)人所得稅應在哪個(gè)月申報？

答：按照現行個(gè)人所得稅法規定，工資、薪金所得個(gè)人所得稅在次月15日內申報繳納。所以4月發(fā)的工資，應在5月申報。

2、問(wèn)：請問(wèn)個(gè)人所得稅各稅目之間如果有虧損，是否可以抵免有收入的稅款？或者一個(gè)稅目?jì)仁欠窨梢缘置�？比如財產(chǎn)轉讓所得科目里，如果有股權投資損失，同時(shí)又有房產(chǎn)轉讓收益，財產(chǎn)轉讓收益能否抵免股權投資損失？

答：我國現行個(gè)人所得稅制采用的是分類(lèi)所得稅制，分11個(gè)應稅項目，適用不同的減除費用和稅率，分別計征個(gè)人所得稅。由于在分類(lèi)所得稅制下，每一類(lèi)所得都要單獨征稅，因此，不同的所得項目之間不得互相抵免，同一所得項目下不同所得也不可互相抵扣。

3、問(wèn)：個(gè)人轉讓自建房該如何計算個(gè)人所得稅？如果建筑材料沒(méi)有發(fā)票，是按核定征收方式繳納個(gè)人所得稅嗎？-

答：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規定，對于財產(chǎn)轉讓所得項目，如果納稅人無(wú)法提供財產(chǎn)原值，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定財產(chǎn)原值，并據此征收個(gè)人所得稅。

4、問(wèn)：我們是一家普通合伙的生產(chǎn)出口企業(yè)，實(shí)行增值稅“免、抵、退”的退稅方法，請問(wèn)我們收到的退稅款需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

答：現行個(gè)人所得稅法規定，合伙企業(yè)實(shí)行增值稅“免、抵、退”的退稅方法取得的退稅款，不屬于合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。

5、問(wèn)：公司借入其他法人的資金，支付利息時(shí)的入賬憑據有哪些？

答：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應向付款方開(kāi)具發(fā)票。所以，對外支付利息應該取得發(fā)票作為稅前扣除憑據。

6、問(wèn)：在中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金，如A員工在總公司任職，總公司發(fā)工資，后總公司派A員工到分公司工作，跟分公司不再簽訂合同，此時(shí)，總公司和分公司都各自發(fā)工資給A員工，那么A員工是否屬于兩處取得工資、薪金？如果總公司派A員工到不相關(guān)的B公司工作，A員工從B公司取得的所得，是否可按“工資、薪金所得”項目征收個(gè)人所得稅？還是按“勞務(wù)報酬”項目征收個(gè)人所得稅？

答：根據現行個(gè)人所得稅法，第一種情況屬于兩處以上取得工資、薪金。第二種情況要區別情況處理，如果該員工以個(gè)人名義到B公司工作，并且未簽訂勞動(dòng)合同，則按勞務(wù)報酬所得征稅。如果該員工以A公司的名義到B公司工作，原則上應認定為A、B公司之間的交易，B公司的支付款應屬于公司間的服務(wù)性支出；如果B公司對該個(gè)人屬于雇傭關(guān)系而發(fā)放報酬，則屬于在兩處以上取得工資、薪金所得。

7、問(wèn)：多名個(gè)人成立的合伙公司持有的非上市公司股權，出讓時(shí)繳納個(gè)人所得稅的所在地，是在合伙企業(yè)注冊地，還是個(gè)人身份證所在地？

答：應按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規定〉的通知》（財稅〔2000〕91號)規定確定納稅地點(diǎn)。

8、問(wèn)：資本公積轉增股本是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國稅發(fā)〔1997〕198號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過(guò)程中個(gè)人股增值所得應納個(gè)人所得稅的批復》（國稅函〔1998〕289號）規定，對股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的轉增股本數額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。其他均應依法納稅。

注：熱點(diǎn)問(wèn)題解答僅供參考，具體執行以法律、法規、規章和規范性文件的規定為準。