1、問(wèn)：房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)房產(chǎn)過(guò)程中，受讓土地使用權時(shí)繳納的契稅，能否在計算土地增值稅時(shí)扣除？

答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應視同“按國家統一規定交納的有關(guān)費用”，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除。

2、問(wèn)：企業(yè)轉讓舊房及建筑物，繳納的土地增值稅扣除項目中是否可以包含購房時(shí)繳納的契稅？

答：根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財稅〔2006〕21號）規定，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)確認，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一項、第三項規定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買(mǎi)年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數。 -

3、問(wèn)：我公司從國外購買(mǎi)電腦并取得了境外公司開(kāi)具的發(fā)票，這種發(fā)票可否抵扣相應進(jìn)項稅額？

答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額包括，從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額；從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳款書(shū)上注明的增值稅額；農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額；運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。境外公司開(kāi)具的發(fā)票不屬于上述票據類(lèi)型，不屬于增值稅抵扣憑證，因此，不能計算抵扣進(jìn)項稅額。

4、問(wèn)：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)商品住房項目中配套建造廉租住房、經(jīng)濟適用房，對廉租住房、經(jīng)濟適用住房部分能否免繳土地使用稅？

答：根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規定，對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規定價(jià)格、向規定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮土地使用稅。開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例，免征開(kāi)發(fā)商應繳納的城鎮土地使用稅。

5、問(wèn)：企業(yè)廠(chǎng)區內部行駛的，不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)輛是否需要繳納車(chē)船稅？

答：根據《中華人民共和國車(chē)船稅法實(shí)施條例》第二十五條第二款規定，依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內部行駛或者作業(yè)的車(chē)船，自車(chē)船稅法實(shí)施之日（2012年1月1日）起5年內免征車(chē)船稅。除此之外，其他單位內部行駛或者作業(yè)的依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船，均需要按規定繳納車(chē)船稅。

6、問(wèn)：對于自《中華人民共和國車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內免征車(chē)船稅的機場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內部行駛或者作業(yè)的機動(dòng)車(chē)，需要購買(mǎi)交強險，此時(shí)應該提供哪些資料給保險公司？

答：《國家稅務(wù)總局、中國保險監督管理委員會(huì )關(guān)于機動(dòng)車(chē)車(chē)船稅代收代繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局、中國保險監督管理委員會(huì )公告2011年第75號）第二條第六項、第七項和第三條第四項規定，對于自《中華人民共和國車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內免征車(chē)船稅的機場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內部行駛或者作業(yè)的機動(dòng)車(chē)，在購買(mǎi)交強險時(shí)，應當向保險機構出示稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具免稅證明。否則，保險機構在銷(xiāo)售交強險時(shí)仍將代收代繳車(chē)船稅。

7、問(wèn)：履帶式專(zhuān)業(yè)機械車(chē)（如履帶式挖溝機）是否應繳納車(chē)船稅？

答：《中華人民共和國車(chē)船稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規定，履帶式專(zhuān)業(yè)機械車(chē)不屬于輪式專(zhuān)用作業(yè)車(chē)或機械車(chē)，不在車(chē)船稅征稅范圍，不需要繳納車(chē)船稅。

8、問(wèn)：上海市是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)，其應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額是否包括免稅、減稅銷(xiāo)售額？